初審編輯：張艷
責(zé)任編輯：王曉亮
從今年7月1日起,我國將商業(yè)健康保險(xiǎn)個人所得稅稅前扣除試點(diǎn)政策推至全國范圍,對個人購買符合條件的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出,允許按每年最高2400元的限額予以稅前扣除。這等同于讓消費(fèi)者獲得了保費(fèi)折扣,折扣率與適用稅率高度相關(guān),當(dāng)前適用稅率越高,購買健康險(xiǎn)折扣將越大。
健康險(xiǎn)補(bǔ)充基本醫(yī)保
對于山東省的工薪階層來說,普遍已擁有基本醫(yī)保和大病保險(xiǎn),商業(yè)健康險(xiǎn)與其他商業(yè)保險(xiǎn)不同的是,它可以與基本醫(yī)保、大病保險(xiǎn)無縫銜接,加強(qiáng)保障作用。
“打個比方,醫(yī)療保險(xiǎn)好比城市家庭安裝的鐵欄防盜門,可以提供基本的防護(hù)功能。但是單憑這一道防護(hù),尚顯單薄,若想進(jìn)一步增強(qiáng)個人或家庭的健康防護(hù)能力,還可以再安一道實(shí)木門,也就是商業(yè)健康險(xiǎn)。”省內(nèi)一家險(xiǎn)企相關(guān)負(fù)責(zé)人程女士說。商業(yè)健康險(xiǎn)主要涵蓋大病住院醫(yī)療、特定門診和慢性病門診治療費(fèi)用,最高覆蓋90%以上的個人支付相關(guān)費(fèi)用。
程女士舉例說,此前有一位客戶購買了公司的商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn),去年他因?yàn)橐馔馐鹿仕诵⊥?手術(shù)費(fèi)、治療費(fèi)、住院費(fèi)等等結(jié)算下來一共有2萬多的醫(yī)療開銷。出院后這位客戶去社保部門報(bào)銷,結(jié)果拿到了近1萬元,一半以上的費(fèi)用還須自付,但這部分錢基本由保險(xiǎn)公司承擔(dān)了,最后他的實(shí)際花銷還不到1000元。
其中,特定門診治療包括惡性腫瘤放療和化療、血液透析、腹膜透析、腎移植術(shù)后抗排異治療或肝硬化治療,慢性病門診治療包括高血壓、糖尿病、冠心病門診治療。
作為基本醫(yī)保和大病保險(xiǎn)的補(bǔ)充,稅優(yōu)健康險(xiǎn)沒有起付線,社保目錄內(nèi)100%報(bào)銷,社保目錄外80%報(bào)銷,如果綜合報(bào)銷比例算下來低于90%,還會自動補(bǔ)齊差額。
相當(dāng)于提高起征點(diǎn)
我國在2016年選取了31個地市開展了商業(yè)健康保險(xiǎn)個人所得稅稅前扣除試點(diǎn),青島是我省唯一入選城市。對試點(diǎn)城市地區(qū)的個人購買符合規(guī)定的健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出,按照2400元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)在個人所得稅前予以扣除。
即取得工資薪金所得或連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬所得的個人,自行購買符合規(guī)定的健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的,應(yīng)當(dāng)及時(shí)向代扣代繳單位提供保單憑證。扣繳單位自個人提交保單憑證的次月起,在不超過200元/月的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)按月扣除。
舉例說明,假設(shè)一家企業(yè)為員工購買了商業(yè)健康險(xiǎn)產(chǎn)品,保險(xiǎn)金額200元/月。該企業(yè)員工李某月收入額5350元,扣除正常繳納的保險(xiǎn)和公積金后,繳納個人所得稅43.37元。如果考慮商業(yè)健康險(xiǎn)的因素,可以每月稅前再扣除200元,計(jì)算后繳納個人所得稅37.37元,月節(jié)稅6元。
商業(yè)健康保險(xiǎn)個人所得稅稅前扣除,相當(dāng)于提高了個人所得稅的起征點(diǎn),也就是說在現(xiàn)行每月3500元起征點(diǎn)+五險(xiǎn)一金稅前抵扣基礎(chǔ)上,再增加200元買健康險(xiǎn)的稅前抵扣。由于我國個人所得稅是分檔計(jì)算稅率,所以稅率越高,扣除的就越多。按照每月200元的扣除限額計(jì)算,最低一檔稅率是3%,每月可以少繳稅款6元,全年省72元;最高一檔稅率45%,每月可少繳稅款90元,全年能省1080元。
商業(yè)健康險(xiǎn)這樣買
目前一些商業(yè)健康險(xiǎn)險(xiǎn)種在保障范圍內(nèi)追求全面,但不同的客戶實(shí)際上有不同的需求,全面的并不等于合適的。按照保監(jiān)會的規(guī)定,市場上重大疾病產(chǎn)品的保障范圍通常在28-30種左右,但有些疾病在保障期間的發(fā)病概率非常小。而保障范圍集中在一種或幾種的特定疾病保險(xiǎn)則為客戶節(jié)省保費(fèi)開支提供了可能。因此,一般人購買保額20萬元左右的大病保險(xiǎn)就基本夠用了。
消費(fèi)者應(yīng)盡量購買“超社保”醫(yī)療險(xiǎn)作為補(bǔ)充。在購買一些醫(yī)療費(fèi)用報(bào)銷型的醫(yī)療險(xiǎn)前,一定要注意問清楚,這份醫(yī)療險(xiǎn)的理賠范圍,是僅僅限于社會基本醫(yī)療保險(xiǎn)之內(nèi),還是社保范圍之外的用藥、診療費(fèi)用、材料費(fèi)用等,也可以列入報(bào)銷范圍內(nèi)。
對于已經(jīng)有社會基本醫(yī)療保險(xiǎn),或是單位還有團(tuán)體醫(yī)療保障的人群來說,選擇一份“超越社保范圍”的醫(yī)療險(xiǎn)顯然更為合適。
（齊魯晚報(bào)·齊魯壹點(diǎn)記者 張頔）
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